ФНС ужесточает контроль за переоформлением ИП — предпринимателям грозят доначисления и штрафы

Что происходит

Федеральная налоговая служба усиливает контроль за малым бизнесом и пресекает попытки налоговой оптимизации через закрытие и повторное открытие индивидуальных предпринимателей. Такая практика использовалась, в том числе, чтобы обнулить лимиты по НДС и сохранить льготы при смене налогового режима.

Порог для уплаты НДС для компаний на упрощённой системе сделали строже: с 2025 года он составлял 60 млн рублей, а с 2026 года уменьшен до 20 млн. После изменений часть предпринимателей стала массово закрывать и заново регистрировать ИП. В первом квартале этого года зарегистрировано более 278 тыс. новых ИП и ликвидировано около 236 тыс..

Минфин предупредил: если переоформление носило цель ухода от уплаты НДС, налоговые органы будут доначислять сбор исходя из реальных налоговых обязательств. Налоговая теперь внимательнее изучает такие ситуации.

Чем это грозит предпринимателям

Если будет установлено, что переоформление было направлено на сохранение льгот, бизнесу могут выставить доначисления и значительно увеличить налоговую нагрузку за счёт штрафов и пени.

• Штрафы в размере 20–40% от суммы недоимки;
• пени за каждый день просрочки — исходя из 1/300 ключевой ставки Банка России от суммы долга;
• доначисления НДС по реальным финансовым операциям.

Налоговые органы оценивают не только сам факт закрытия ИП, но и реальную картину деятельности: клиентов и сотрудников, адреса и кассовые аппараты, банковские счета и движение денег. Если деятельность продолжается без перерыва, переоформление могут признать фиктивным.

Макроэкономический фон

Ужесточение контроля совпало с резким ростом дефицита федерального бюджета: за январь—апрель он достиг примерно 5,877 трлн рублей при доходах около 11,721 трлн и расходах 17,598 трлн. Дефицит в четыре месяца превысил план на год и значительно вырос относительно прошлого года.

Дополнительные поступления от сырьевого сектора и повышенной цены на нефть временно смягчают ситуацию, но по оценкам некоторых аналитиков дефицит к концу года может составить порядка 5–5,5 трлн рублей, то есть снова не уложиться в план.

В таких условиях налоговые органы активизируют проверки схем с переоформлением ИП, чтобы восстанавливать недоплаченные налоги и пополнять бюджет.