Повышение налогов для малого бизнеса обернулось падением поступлений в бюджет

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое для наращивания доходов бюджета на фоне военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных налоговых режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, в первом квартале сборы снизились на 16% и составили 537,2 млрд руб.

Какие режимы пострадали

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам направляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года правительство повысило ставку НДС с 20% до 22%, отменило льготы по страховым взносам для бизнеса и резко снизило предельный размер годовой выручки с 60 до 20 млн руб., дающий право работать на УСН без уплаты НДС. Минфин рассчитывал, что эти меры принесут бюджету дополнительные 200 млрд руб.

По словам младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику демонстрируют все спецрежимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, однако его доля в общей сумме поступлений не превышает 4%. Ключевым для предпринимателей остается режим УСН, сборы по которому в первом квартале упали почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт отмечает, что до конца 2026 года существенного роста по этому направлению ожидать не стоит: бизнес адаптируется к новым условиям, пересматривает затраты и меняет бизнес‑модели.

АвтоУСН набирает обороты

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что падение поступлений от спецрежимов во многом связано с перетоком плательщиков с УСН на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН). По данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб.

С начала 2026 года количество налогоплательщиков, перешедших на автоУСН, увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., сообщал в феврале глава ФНС Даниил Егоров.

При этом, по словам Мемрук, поступления по патентной системе в начале года оказались отрицательными — минус 1,8 млрд руб. Это она объяснила тем, что часть предпринимателей утратила право на применение ПСН из‑за превышения лимитов по доходам.

Эксперт прогнозирует, что в целом за 2026 год сборы по спецрежимам для бизнеса сократятся на 8–12%. Вместе с тем бюджет, по ее оценке, компенсирует часть выпадающих доходов за счет увеличения поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Бюджетный дефицит растет

Несмотря на усилия по наращиванию доходной базы, федеральный бюджет продолжает терять доходы. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они снизились на 8,2% по сравнению с тем же периодом 2025 года и составили 8,3 трлн руб.

Расходы при этом увеличились на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн руб. при запланированном на год уровне в 3,8 трлн руб. Статистики по консолидированному бюджету, включающему региональные и муниципальные финансы, пока не опубликовано.